VEIKLOS VERTINIMO IŠVADOS

PATVIRTINTA

Vilkaviškio rajono savivaldybės tarybos
2008 m. gruodžio 19 d.
sprendimu Nr. B-TS-656

VILKAVIŠKIO RAJONO SAVIVALDYBĖS KONTROLĖS IR AUDITO TARNYBOS NUOSTATAI

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Vilkaviškio rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba (toliau – Tarnyba ) yra subjektas, prižiūrintis, ar teisėtai, efektyviai, ekonomiškai ir rezultatyviai valdomas ir naudojamas Savivaldybės turtas bei patikėjimo teise valdomas valstybės turtas, kaip vykdomas Savivaldybės biudžetas ir kiti piniginiai ištekliai.

2. Tarnyba yra biudžetinė įstaiga, išlaikoma iš Savivaldybės biudžeto. Tarnybos steigėja yra Savivaldybės taryba. Tarnybos savininkas yra Vilkaviškio rajono savivaldybė, o savininko teises ir pareigas įgyvendinanti institucija - Vilkaviškio rajono savivaldybės Taryba. Tarnybos nuostatus tvirtina steigėjas. Tarnybai vadovauja Savivaldybės kontrolierius.

3. Tarnyba turi Savivaldybės tarybos nustatytą skiriamų asignavimų dydį, savo antspaudą su pavadinimu ir Savivaldybės herbu.

4. Tarnyba savo veikloje vadovaujasi Lietuvos Respublikos Konstitucija, Vietos savivaldos įstatymu, kitais įstatymais, valstybinio audito reikalavimais, Valstybės kontrolės parengtomis metodikomis, kitais teisės aktais, Savivaldybės tarybos veiklos reglamentu ir šiais nuostatais.

5. Tarnybos veikla grindžiama nepriklausomumo, teisėtumo, viešumo, objektyvumo ir profesionalumo principais.

6. Savivaldybės kontrolieriaus, Tarnybos valstybės tarnautojų tarnybos santykių teisinius pagrindus nustato Valstybės tarnybos įstatymas, Vietos savivaldos įstatymas.

7. Savivaldybės kontrolierius, Tarnybos valstybės tarnautojai negali būti Vilkaviškio rajono savivaldybės tarybos nariai ir darbo laiku negali dalyvauti politinių partijų veikloje. Be to, Savivaldybės kontrolieriaus ir Savivaldybės Kontrolės ir audito tarnybos valstybės tarnautojo pareigos nesuderinamos su jokiomis kitomis renkamomis pareigomis valstybės ir savivaldybių institucijose, įstaigose ir įmonėse.

8. Tarnybos finansinį, ūkinį, materialinį aptarnavimą atlieka Savivaldybės administracija, neviršydama Tarnybos išlaidų sąmatos.

9. Tarnybos buveinės adresas: S. Nėries g. 1, 70147 Vilkaviškis. Savivaldybių veikla kodas 84.11.20.

II. TARNYBOS VEIKLOS RŪŠIS, TIKSLAS IR UŽDAVINIAI

10. Veiklos rūšis – Lietuvos Respublikos savivaldybių veikla. Tikslas – prižiūrėti, ar teisėtai, ekonomiškai, efektyviai ir rezultatyviai valdomas ir naudojamas Savivaldybės turtas ir patikėjimo teise valdomas valstybės turtas, kaip vykdomas Savivaldybės biudžetas, ir naudojami kiti piniginiai ištekliai.

11. Tarnybos uždaviniai:

11.1. atlikti Tarnybos veiklos plane numatytus išorės finansinius ir veiklos auditus;

11.2. kiekvienais metais reglamente nustatytais terminais ir tvarka teikti Savivaldybės tarybai išvadą dėl Savivaldybei nuosavybės teise priklausančio turto ir patikėjimo teise valdomo valstybės turto ataskaitos, dėl pateiktų tvirtinti metinių Savivaldybės biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio, Savivaldybės biudžeto ir turto naudojimo;

11.3. rengti ir teikti Savivaldybės tarybai sprendimus priimti reikalingas išvadas dėl Savivaldybės naudojimosi bankų kreditais, paskolų ėmimo ir teikimo, garantijų suteikimo ir laidavimo kreditoriams už Savivaldybės kontroliuojamų įmonių imamas paskolas;

11.4. rengti ir teikti Savivaldybės tarybai sprendimams priimti reikalingas išvadas, suteikiančias Savivaldybės tarybai pagrindą tvirtinti koncesijos konkurso sąlygas ir pagrindines koncesijos sutarties sąlygas; Savivaldybės tarybai nustačius konkurso etapus iki koncesijos sutarties pasirašymo, rengti išvadas galutiniam koncesijos sutarties projektui;

11.5. rengti ir teikti Savivaldybės tarybai sprendimams priimti reikalingas išvadas dėl skolininkų, už kurių įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė, ūkinės ir finansinės būklės, taip pat dėl iš valstybės pasiskolintų lėšų, teikiamų paskolų ir valstybės garantijų teikimo, paskolų naudojimo pagal tikslinę paskirtį ir paskolų grąžinimo;

11.6. vykdyti prevencines priemones, kad būtų ištaisyti ir nepasikartotų auditų metu nustatyti teisės aktų pažeidimai. 

III. TARNYBOS FUNKCIJOS

12. Įgyvendindama jai nustatytus uždavinius, Tarnyba vykdo šias funkcijas:

12.1. atlieka Savivaldybės administracijos, įstaigų, Savivaldybės administravimo subjektų bei Savivaldybės kontroliuojamų įmonių planinius ir veiklos plane nenumatytus išorės finansinius ir veiklos auditus;

12.2. atlieka Savivaldybės biudžeto vykdymo, Savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojų programų išlaidų sąmatų, Savivaldybės turto apskaitos ir finansinių ataskaitų rinkinio auditą;

12.3. atlieka Savivaldybės privatizavimo lėšų, Savivaldybės sudaromų fondų auditą;

12.4. atlieka įstaigoms, organizacijoms ir kitiems juridiniams asmenims Savivaldybės suteiktų lėšų arba perduoto turto auditą, siekiant nustatyti, ar teisėtai, tikslingai, ekonomiškai naudojamos lėšos, turtas;

12.5. bendradarbiauja su Lietuvos Respublikos valstybės kontrole, Savivaldybių kontrolierių asociacija, Savivaldybės Centralizuota vidaus audito tarnyba.

IV. TARNYBOS PAREIGOS IR TEISĖS

13. Savivaldybės kontrolierius ir Tarnybos valstybės tarnautojai privalo:

13.1. gerbti subjekto, kurio veikla tikrinama, teises ir teisėtus interesus;

13.2. neskelbti atlikto audito duomenų ir viešai jų nevertinti, kol nepasirašyta audito ataskaita;

13.3. saugoti Tarnybos paslaptis;

13.4. nusišalinti nuo audito atlikimo, jeigu tam yra teisės aktuose numatyti pagrindai;

13.5. nuolat kelti savo kvalifikaciją.

14. Savivaldybės kontrolierius ir Tarnybos valstybės tarnautojai, vykdydami kontrolės funkcijas, turi teisę:

14.1. atliekant finansinį ir veiklos auditą ar kitų kontrolės funkcijų vykdymą, netrukdomai įeiti į visas tikrinamojo subjekto patalpas;

14.2. gauti visus finansiniam ir veiklos auditui atlikti reikalingus dokumentus, informaciją, duomenis bei jų kopijas, audituojamų subjektų vadovų ir kitų darbuotojų rašytinius ir žodinius paaiškinimus;

14.3. pagal valstybinio audito reikalavimus pasitelkti ekspertus (specialistus), turinčius reikiamų žinių per patikrinimą iškilusiems klausimams spręsti;

14.4. surašyti dokumentų paėmimo aktą, jeigu atliekant auditą ar kitas kontrolės funkcijas laikinai paimami tikrinamojo subjekto dokumentai;

14.5. atliekant auditą pasinaudoti Savivaldybės administracijos Centralizuotos vidaus audito tarnybos atliktų auditų ataskaitomis ir darbo dokumentais, būtinais vidaus kontrolės vertinimui atlikti, jei audito subjektas ir tikslai sutampa.

14.6. susipažinti su atliktų kitų išorės auditų Savivaldybės įstaigose, įmonėse dokumentais;

14.7. Administracinių teisės pažeidimų kodekso nustatytais atvejais surašyti administracinių teisės pažeidimų protokolus ir įstatymų nustatyta tvarka juos teikti nagrinėti Savivaldybės tarybos Administracinei komisijai;

14.8. naudotis kitomis Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų suteiktomis teisėmis.

V. TARNYBOS DARBO ORGANIZAVIMAS

15. Tarnybai vadovauja ir už jos veiklą atsako Savivaldybės kontrolierius. Jis yra atskaitingas Savivaldybės tarybai.

16. Savivaldybės kontrolierius į pareigas priimamas konkurso būdu ir iš jų atleidžiamas Valstybės tarnybos įstatymo nustatyta tvarka. Savivaldybės kontrolierius privalo turėti aukštąjį universitetinį išsilavinimą ir ne mažesnį kaip 3 metų darbo stažą finansų, ekonomikos, teisės, audito, kontrolės arba viešojo administravimo srityse.

17. Savivaldybės kontrolierius:

17.1. tvirtina Tarnybos struktūrą, pareigybių sąrašą, Valstybės tarnybos įstatymo nustatyta tvarka priima į pareigas ir iš jų atleidžia valstybės tarnautojus ir Darbo kodekso nustatyta tvarka priima ir atleidžia darbuotojus, dirbančius pagal darbo sutartis, tvirtina Tarnybos darbuotojų pareigybių aprašymus, nustato pareigybių kategorijas, vertina valstybės tarnautojų veiklą;

17.2. skatina Tarnybos darbuotojus arba skiria jiems drausmines nuobaudas, suteikia kasmetines ir tikslines atostogas, siunčia į komandiruotes, vykdo kitas personalo valdymo funkcijas;

17.3. organizuoja Tarnybos valstybės tarnautojų mokymą bei jų kvalifikacijos kėlimą;

17.4. sudaro Tarnybos veiklos plano projektą, gavęs Savivaldybės tarybos Kontrolės komiteto pritarimą, su šio plano projektu supažindina Valstybės kontrolę ir Savivaldybės Centralizuotą vidaus audito tarnybą. Kasmet, iki einamųjų metų lapkričio 15 dienos, patvirtina ateinančių metų Tarnybos veiklos planą, organizuoja jo vykdymą, yra už tai atsakingas. Prireikus patvirtintą planą tikslina bendra plano tvirtinimo tvarka;

17.5. pateikia Valstybės kontrolei Tarnybos veiklos planą kasmet per 10 dienų nuo jo patvirtinimo;

17.6. turi teisę dalyvauti Savivaldybės tarybos, komitetų, komisijų posėdžiuose ir pareikšti nuomonę savo kompetencijos klausimais;

17.7. Valstybės kontrolieriaus rašytiniu prašymu gali dalyvauti ar pavesti Tarnybos valstybės tarnautojams pagal jų kompetenciją dalyvauti Valstybės kontrolės pareigūnų atliekamuose Savivaldybės administravimo subjektų finansiniuose ir veikos audituose;

17.8. pats atlieka arba skiria Tarnybos valstybės tarnautojus atlikti išorės finansinį ir veiklos auditą;

17.9. priima sprendimus pagal finansinio ir veiklos audito ataskaitas, nurodo Savivaldybės administracijos direktoriui, audituojamų Savivaldybės administravimo subjektų bei Savivaldybės kontroliuojamų įmonių vadovams jų veiklos trūkumus ir nustato terminą, per kurį turi būti pašalinti nustatyti teisės aktų pažeidimai. Savivaldybės administracijos direktorius, audituojamų Savivaldybės administravimo subjektų bei Savivaldybės kontroliuojamų įmonių vadovai per Savivaldybės kontrolieriaus nustatytą terminą (bet ne trumpesnį kaip 30 dienų) privalo ištaisyti audito metu nustatytus jų veiklos trūkumus bei pažeidimus ir apie jų pašalinimą raštu pranešti Savivaldybės kontrolieriui;

17.10. teikia merui, Savivaldybės vykdomajai institucijai, audituotų subjektų vadovams išvadas, ataskaitas ir sprendimus, kurie buvo priimti dėl finansinio ir veiklos audito metu nustatytų ir nepašalintų teisės aktų pažeidimų;

17.11. teikia kiekvienais metais Savivaldybės tarybos veiklos reglamente nustatytais terminais ir tvarka Savivaldybės tarybai išvadą dėl Savivaldybei nuosavybės teise priklausančio turto bei patikėjimo teise valdomo valstybės turto ataskaitos, dėl pateiktų tvirtinti biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinio ir Savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio;

17.12. finansinio ir veiklos audito metu nustatęs nusikalstamos veikos požymių, praneša teisėsaugos institucijoms;

17.13. imasi priemonių, kad būtų ištaisyti ir nepasikartotų nustatyti teisės aktų pažeidimai;

17.14. nagrinėja gyventojų pateiktus prašymus, pranešimus, skundus ir pareiškimus dėl Savivaldybės lėšų ir turto, patikėjimo teise valdomo valstybės turto naudojimo, valdymo ir disponavimo juo, ir teikia išvadas dėl tokio tyrimo rezultatų;

17.15. teikia įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka informaciją valstybės institucijoms;

17.16. teikia Savivaldybės tarybos veiklos reglamente nustatyta tvarka Tarnybos veiklos ataskaitą. Jos santrauka turi būti paskelbta vietinėje spaudoje, Savivaldybės interneto tinklalapyje, o jei įmanoma – ir per kitas visuomenės informavimo priemones;

17.17. teikia Savivaldybės tarybos arba Savivaldybės tarybos Kontrolės komiteto prašymu informaciją pagal kompetenciją;

17.18. atlieka Savivaldybės biudžeto vykdymo ir kitų piniginių išteklių auditą;

17.19. leidžia pagal savo kompetenciją įsakymus, kitus tvarkomuosius dokumentus;

17.20. atsako už įstatymuose ir kituose teisės aktuose Savivaldybės kontrolieriui numatytų įgaliojimų vykdymą, taip pat už nepagrįstos ir neteisingos audito išvados pateikimą;

17.21. Administracinių teisės pažeidimų kodekso nustatytais atvejais surašo administracinių teisės pažeidimų protokolus ir įstatymų nustatyta tvarka juos teikia nagrinėti Savivaldybės tarybos Administracinei komisijai;

17.22. teikia informaciją Vyriausybės atstovui apie Savivaldybės kontrolieriaus teiktas išvadas ir rekomendacijas;

18. Tarnybos valstybės tarnautojai:

18.1. Savivaldybės kontrolieriaus pavedimu atlieka audituojamų subjektų eilinius ir veiklos plane nenumatytus veiklos bei finansinius auditus, vykdo kitus pavedimus ir užduotis;

18.2. įstatymų nustatyta tvarka atsako už netinkamą jiems nustatytų funkcijų atlikimą, už nepagrįstos ar neteisingos audito išvados pateikimą.

19. Valstybės kontrolės prašymu teikia Tarnybos atliktų auditų ataskaitas ir darbo dokumentus audito išorinei peržiūrai atlikti.

VI. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

20. Tarnyba reorganizuojama arba likviduojama Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.

Tarnybos vadovas Rima Sakalauskienė